Egy gyermek érkezése a szülők életében jelentős változásokat hoz, nemcsak érzelmileg, hanem anyagilag is. A kieső jövedelem pótlására számos állami támogatás áll rendelkezésre, de az eligazodás nem mindig egyszerű. A családi adókedvezmény egy olyan fontos támogatási forma, amelynek célja a gyermekvállalás ösztönzése és a családok anyagi terheinek csökkentése.
Mi a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény, más néven gyerek adókedvezmény, egy olyan adóalap-csökkentő tétel, amely a gyermekeket nevelő szülők személyi jövedelemadó-terhét mérsékli. Lényege, hogy a jogosult szülők havi szinten csökkenthetik az összevont adóalapjukat, így kevesebb adót és járulékot kell fizetniük, ami magasabb nettó jövedelmet eredményez.
A kedvezményt igénybe vevő szülőnek, amennyiben egy vagy több kiskorú gyereket nevel, adott összeggel kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetnie. A támogatás gyerekenként jár és alapesetben a családi pótlékban is részesülő szülő kapja meg.
Kik jogosultak a családi adókedvezményre?
A családi adókedvezményre többféle jogosulti kör is lehetőséget kap. Elsősorban azok a szülők élhetnek a kedvezménnyel, akik családi pótlékra jogosultak. Emellett jogosultak a várandós nők is a terhesség 91. napjától kezdődően - ebben az esetben a velük közös háztartásban élő házastársuk szintén érvényesítheti a kedvezményt. Továbbá azok a párok is igénybe vehetik, akik gyermeküket közös nyilatkozat, egyezség vagy bírósági döntés alapján megosztva nevelik, valamint azok a házastársak, akik közös háztartásban élnek a családi pótlékra jogosult gyermekkel, még akkor is, ha maguk nem jogosultak közvetlenül a családi pótlékra.
A jogosultak körébe tartoznak:
- Vér szerinti vagy örökbefogadó szülők.
- Gyámok.
- Nevelőszülők.
- Várandós nők a terhesség 91. napjától és velük közös háztartásban élő házastársaik.
- Bejegyzett élettársak, illetve közjegyzőnél nyilvántartott élettársak.
A kedvezmény külföldön élő magyar állampolgárok számára is elérhető, amennyiben olyan országban élnek, ahol az adott juttatás megfelel a hazai családi pótlék feltételeinek, és az egyéb előírásoknak is megfelelnek.
A családi adókedvezmény összege és emelkedése
A családi adókedvezmény mértéke a gyermekek számától függ, és 2025-ben jelentős emelés lép életbe. Július 1-jétől kezdődően a családi adókedvezmény összege 50%-kal nő, ami különösen a többgyermekes családok számára jelent pénzügyi könnyebbséget.
Családi adókedvezmény összege 2025-ben:
| Eltartottak száma | Összeg 2025. június 30-ig | Összeg 2025. július 1-től |
|---|---|---|
| 1 gyermek | 66 670 Ft | 100 000 Ft |
| 2 gyermek | 133 330 Ft | 200 000 Ft |
| 3 vagy több gyermek | 220 000 Ft | 330 000 Ft |
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a családi kedvezmény igénybevételével kedvezményezett eltartottanként havonta:
- egy eltartott esetén 15 000 forinttal,
- két eltartott esetén 30 000 forinttal,
- három vagy több eltartott esetén akár 49 500 forinttal magasabb összegű nettó kereset áll a családok rendelkezésére.
A felváltva gondozott gyermek után a jogosultak saját eltartottjaik számától függően az alábbi összegeket érvényesíthetik:
- 1 gyermek esetén: 50 000 Ft (a 100 000 Ft fele)
- 2 gyermek esetén: 100 000 Ft (a 200 000 Ft fele)
- 3 vagy több gyermek esetén: 165 000 Ft (a 330 000 Ft fele)
Emelt összegű családi kedvezmény tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek után
Amennyiben a családban tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek él, a családi kedvezmény már egy gyermek után is a magasabb - többgyermekes - összeget veszi alapul. Ez 2025. július 1-jétől 100 000 forint adóalap-kedvezményt jelent havonta, ami további támogatást nyújt az érintett családoknak.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősül az a 18. életévét betöltött magánszemély is, aki a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül.
Családi adókedvezmény igénylése és módosítása
A családi adókedvezmény igénylése viszonylag egyszerű folyamat, de fontos, hogy a jogosultak pontosan betartsák a szükséges lépéseket. A kedvezmény igénybevételéhez adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani a munkáltató vagy kifizető felé. A nyilatkozat évente meg kell újítani, illetve bármilyen változás esetén - például ha új gyermek születik, vagy megváltozik a szülők családi állapota.
A családi adókedvezmény nyomtatvány elérhető a NAV honlapján és a munkáltatón keresztül is beszerezhető. Az adóelőleg-nyilatkozatot legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, de a nyilatkozatok kitölthetők és leadhatók papíralapon is a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
Ha az adóelőleg-nyilatkozatban csupán a gyermekek számát adták meg, az új kedvezmény automatikusan érvényesíthető lesz. Ha az összeget konkrét forintértékben jelölték meg, akkor új nyilatkozat benyújtása szükséges, hogy a munkáltató már az emelt összeget vegye figyelembe. A nyilatkozat módosítása 2025 júliusában esedékes, különben a család eleshet a magasabb havi nettó bevételtől.
A családi adókedvezmény megosztása
A családi adókedvezmény megosztása akkor lehetséges, ha a gyermek(ek) nevelését a szülők közösen végzik - például válás után, megosztott szülői felügyelet esetén. Ilyenkor a szülők közös nyilatkozatban meghatározhatják, hogy milyen arányban kívánják érvényesíteni a kedvezményt (például 50-50% arányban).
A felváltva gondozott gyermek után a jogosultak saját eltartottjaik számától függően érvényesíthetnek kedvezményt. Nem kell közös adóelőleg-nyilatkozatot benyújtani a felváltva gondozott gyermek vér szerinti szüleinek, mert ők a kedvezmény 50-50 százalékát a másik szülőtől függetlenül érvényesíthetik. Ha az őket megillető kedvezményt jelenlegi házastársukkal közösen érvényesítik, akkor jelenlegi házastársukkal kell közös adóelőleg-nyilatkozatot tenniük.
További kedvezmények és támogatások
A családi adókedvezményen túl számos más juttatás is segíti a gyermekes családokat:
- Családi pótlék: Két részből áll, a nevelési ellátásból (gyermek születésétől tankötelezetté válásáig) és az iskoláztatási támogatásból (tankötelezettség időtartamáig).
- Babaváró hitel és CSOK: Jelentős állami támogatások a gyermekvállaláshoz és lakáshoz jutáshoz.
- Gyermekgondozási díj (GYED) és Családi pótlék: A szülők otthon maradásának idejére nyújtott anyagi támogatás.
- Anyasági támogatás: Egyszeri, egyösszegű juttatás a szülés után.
- Szülői szabadság: A gyermek hároméves koráig összesen 44 nap szabadság illeti meg mindkét szülőt.
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye: Teljes személyi jövedelemadó-mentesség.
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye: Személyi jövedelemadó-kedvezmény.
- 30 év alatti anyák kedvezménye: Személyi jövedelemadó-mentesség bizonyos jövedelemhatárig.
- Diákhitel elengedés: 30 év alatti anyák esetében, ha a gyermek tanulmányok alatt vagy diploma megszerzése után születik.
How to Support Parents from Germany and Claim Tax Benefits!
Mire számíthatunk 2026-tól?
A 2025. júliusi emelés csak az első lépcső: a kormány további növelést tervez 2026. január 1-jétől. A várható új összegek a következők:
| Eltartottak száma | Várható összeg 2026. január 1-től |
|---|---|
| 1 gyermek | 133 340 Ft |
| 2 gyermek | 266 660 Ft |
| 3 vagy több gyermek | 440 000 Ft |
Ez alapján a tényleges kedvezmény összegek az alábbiak szerint alakulnak:
- egy eltartott esetén 20 000 forinttal,
- kettő eltartott esetén 40 000 forinttal (vagyis összesen a két eltartott után akár 80 000 forinttal is csökkenhet a befizetendő szja összege),
- három és minden további eltartott esetén 66 000 forint lesz, ami három gyermek esetén akár 198 000 forint is lehet.
A családi adókedvezmény 2025-ben és 2026-ban történő emelése jelentős pénzügyi könnyebbséget jelent a gyermekes családok számára, segítve a gyermekvállalást és a családok anyagi stabilitását.
tags: #magzat #utan #ervenyesitheto #szja #kedvezmeny